Главная | Возврат денежных средств покупателю ндс

Возврат денежных средств покупателю ндс


Но вот по каким-то причинам договор пришлось расторгнуть, произошел возврат аванса покупателю.

Что же делать в этом случае с налогами? Возврат аванса покупателю и НДС Если вы работаете на общей системе налогообложения, то вы при получении предоплаты должны были начислить с нее НДС.

Удивительно, но факт! Рассмотрим эти и ряд других вопросов в нашей статье.

Если этот аванс возвращается покупателю, то вы имеете право принять начисленный ранее НДС к вычету. Это связано с тем, что условия для такого вычета по п.

Юридические вопросы и ответы

Договор поставки расторгнут, а аванс возвращен покупателю. Можно сделать ссылку на дату и номер соглашения о расторжении договора, а если его нет — на письмо покупателя, в котором он от сделки отказался. При получении от покупателя предоплаты вы должны были составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Теперь же этот счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге покупок п.

Вычет разрешается заявить только в течение года после отказа контрагента от товаров продукции, работ, услуг п. Возврат аванса покупателю может быть заменен на зачет предоплаты в счет другого договора с тем же покупателем.

Удивительно, но факт! А возвращенные поставщиком суммы аванса так же в доход не включаются.

Однако в этом случае вычет по НДС применить будет нельзя. Налоговики не видят в таком случае оснований для принятия налога к вычету письмо Минфина от Однако суды подтверждают неправомерность такого подхода, так как при взаимозачете обязанность продавца вернуть аванс считается выполненной постановление ФАС Центрального округа от Возврат аванса на УСН Если вы работаете по методу начисления, то полученную от покупателя предоплату вы не отражали в доходах.

Поэтому при возврате аванса не возникает и расхода. Иначе дело обстоит, если вы работаете по кассовому методу или находитесь на УСН.

Читайте ещё

Тогда при получении предоплаты вы должны были включить ее в доходы. Как быть, когда аванс возвращен? При возврате аванса организацией на УСН на сумму возврата уменьшают доходы того периода, когда деньги были перечислены обратно п.

Возврат аванса может произойти как в рамках одного отчетного налогового периода, так и в разных. Однако независимо от времени возврата обязанности по представлению уточненной декларации и пересчету сумм налога аванса за прошлые периоды не возникает.

Аванс был признан в доходах и учтен при расчете налоговой базы за 1 квартал. В КУДиР были сделаны записи: Интересная ситуация возникает, если в периоде возврата аванса, который имел место в следующем календарном году после его получения, доходы отсутствовали или они были меньше, чем возвращенная сумма.

Объявления

Официальные разъяснения чиновников по такой ситуации отсутствуют. Однако при определении налоговой базы доходы на УСН считаются нарастающим итогом с начала года.

Удивительно, но факт! Возврат авансового платежа связан с изменением условий договора.

Поэтому право организации на уменьшение дохода сохраняется на весь год. Если же полученных за год доходов все равно не хватит для компенсации возврата, получается, что база по единому налогу становится отрицательной.

Сроки возврата

Налоговым инспекторам, скорее всего, не понравится такая ситуация. Неприятная ситуация может возникнуть при переходе с УСН на общий режим налогообложения.

Удивительно, но факт! Возврат аванса может произойти как в рамках одного отчетного налогового периода, так и в разных.

Если после перехода полученный в предшествующем году аванс будет возвращен, то: Поэтому аванс желательно успеть вернуть до перехода на ОСНО. А возвращенные поставщиком суммы аванса так же в доход не включаются.

Для упрощенцев есть письма Минфина от Это если НДС был принят к вычету.

Почему приходится возвращать средства покупателям

Если перечисление и возврат аванса были в одном квартале, то покупателю можно не отражать вычет и восстанавливать НДС не придется. Как заполняется книга продаж, читайте здесь.

Удивительно, но факт! В момент поступления предварительной оплаты:

А в каком порядке признаются доходы на УСН, смотрите тут. А в вашей компании используется авансовая система расчетов? Или в основном работаете по постоплате? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Удивительно, но факт! Организация должна отразить в декларации по НДС сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога письмо ФНС России от



Читайте также:

  • Как нужно составить завещание
  • Образец письма об отмене судебного приказа
  • Муж хочет развода а я против
  • Классификационное решение при таможенном оформлении